Page 135 - 60 ปี สศค
P. 135
3.3 กองทุ้นึ่รวมเพื่ื�อการเลั่�ยงช่พื่ (Retirement
Mutual Fund: RMF)
RMF เป็นึ่กองทุ้นึ่รวมท้่�ม่วัตถุุประสงค์เพื่ื�อสนึ่ับสนึุ่นึ่ให้ม่การออม
เพื่ื�อเป็นึ่หลัักประกันึ่รายได้เมื�อเกษ่ยณ์ จัดติั�งข้�นในป็ี 2543 ติามมติิ
คณ์ะรัฐมนติรี สามารถลงทุนในห้ลักทรัพย์ได้ทุกป็ระเภท โดยผ้้ลงทุนใน
กองทุน RMF สามารถห้ักลดห้ย่อนภาษีสำห้รับเงินที�จ่ายเป็็นค่าซึ่้�อห้น่วย
ลงทุนในกองทุน RMF ได้ร้อยละ 15 ของเงินได้พ้งป็ระเมิน และเม้�อรวม
กับกองทุนการออมเพ้�อการเกษียณ์อายุอ้�น ๆ แล้วจะติ้องไม่เกิน 500,000
บาทติ่อป็ี โดยจะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้จากการขายห้น่วยลงทุนห้าก
ป็ฏิบัติิติามเง้�อนไขที�กำห้นด ได้แก่ ขายค้นห้น่วยลงทุนเม้�อผ้้ลงทุน
มีอายุไม่น้อยกว่า 55 ป็ี และมีการถ้อครองห้น่วยลงทุนมาแล้วไม่น้อย
กว่า 5 ป็ี และซึ่้�อห้น่วยลงทุนขั�นติ�ำ 3% ของเงินได้พ้งป็ระเมิน ห้ร้อ
ไม่น้อยกว่า 5,000 บาท โดยติ้องไม่ระงับการซึ่้�อห้น่วยลงทุนเกินกว่า 1 ป็ี
ติิดติ่อกันด้วย ติ่อมาในป็ี 2563 ได้มีการป็รับป็รุงเง้�อนไขให้้สามารถห้ักลด
ห้ย่อนภาษีสำห้รับเงินที�จ่ายเป็็นค่าซึ่้�อห้น่วยลงทุนได้ร้อยละ 30 ของเงิน
ได้พ้งป็ระเมิน และไม่กำห้นดจำนวนซึ่้�อขั�นติ�ำ โดยเง้�อนไขอ้�นยังคงเดิม
ทั�งนี� เพ้�อให้้ผ้้ที�มีรายได้ป็านกลางถ้งน้อยสามารถซึ่้�อกองทุน RMF ได้
3.4 กองทุ้นึ่รวมหุ้นึ่ระยะยาว (Long-Term Equity Fund: LTF) 7 ป็ีป็ฏิทิน สำห้รับห้น่วยลงทุนที�ซึ่้�อติั�งแติ่ 1 มกราคม 2559 โดยเง้�อนไข
LTF เป็นึ่กองทุ้นึ่รวมท้่�ม่วัตถุุประสงค์เพื่ื�อเพื่ิ�มสัดส�วนึ่ของนึ่ักลังทุ้นึ่ อ้�นยังคงเดิม ทั�งนี� มาติรการกองทุน LTF ได้สิ�นสุดลงในป็ี 2562
ประเภท้สถุาบันึ่ในึ่ตลัาดหลัักท้รัพื่ย์แห�งประเท้ศไท้ย (ตลัท้.) ซึ่่�งจัะส�ง
ผลัต�อการเพื่ิ�มปริมาณ์การลังทุ้นึ่ระยะยาว ลัดความผันึ่ผวนึ่แลัะสร้าง 3.5 กองทุ้นึ่รวมเพื่ื�อการออม (Super Savings Fund: SSF)
เสถุ่ยรภาพื่ให้กับ ตลัท้. ในึ่ช�วงท้่�ได้รับผลักระท้บจัากวิกฤตเศรษฐกิจั SSF เป็นึ่กองทุ้นึ่ท้่�ม่วัตถุุประสงค์เพื่ื�อส�งเสริมการออมระยะยาว
ภ่มิภาคแลัะเศรษฐกิจัโลัก จัดติั�งข้�นในป็ี 2547 ติามมติิคณ์ะรัฐมนติรี สร้างวินึ่ัยการออม แลัะม่การวางแผนึ่ท้างการเงินึ่เพื่ื�อให้ม่รายได้ท้่�เพื่่ยงพื่อ
โดยกำห้นดให้้กองทุน LTF ติ้องลงทุนในหุ้้นที�จดทะเบียนใน ติลท. ในึ่การดำรงช่วิตหลัังเกษ่ยณ์ โดยม่กลัุ�มเป้าหมายคือ ผ่้ท้่�ม่รายได้
ไม่น้อยกว่าร้อยละ 65 ของม้ลค่าทรัพย์สินสุทธิ (Net Asset Value ปานึ่กลัาง แลัะผ่้ท้่�เริ�มเข้าส่�วัยท้ำงานึ่ กองทุน SSF จัดติั�งข้�นในป็ี 2562
ห้ร้อ NAV) ในชื้่วงป็ี 2547 - 2550 ผ้้ลงทุนจะได้รับสิทธิลดห้ย่อนภาษี ติามมติิคณ์ะรัฐมนติรี สามารถลงทุนในห้ลักทรัพย์ได้ทุกป็ระเภท ไม่กำห้นด
ไม่เกินร้อยละ 15 ของรายได้พ้งป็ระเมินแติ่ไม่เกิน 300,000 บาท และ จำนวนซึ่้�อขั�นติ�ำ และไม่กำห้นดเง้�อนไขการซึ่้�อติ่อเน้�อง เพ้�อติอบสนองติ่อ
ได้รับยกเว้นภาษีจากเงินที�ได้รับจากการขายห้น่วยลงทุนที�ถ้อครอง กลุ่มเป็้าห้มายที�ติ้องการความย้ดห้ยุ่นในการออมระยะยาว ซึ่้�งผ้้ลงทุน
ไม่น้อยกว่า 5 ป็ีป็ฏิทิน ติ่อมาได้ป็รับเพิ�มเพดานวงเงินลดห้ย่อนภาษีจาก จะได้รับสิทธิป็ระโยชื้น์ทางภาษี โดยสามารถห้ักลดห้ย่อนภาษีเงินได้
ไม่เกิน 300,000 บาท เป็็นไม่เกิน 500,000 บาท สำห้รับห้น่วยลงทุน สำห้รับเงินที�จ่ายเป็็นค่าซึ่้�อห้น่วยลงทุนไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้
ที�ซึ่้�อติั�งแติ่วันที� 1 มกราคม 2551 เป็็นติ้นไป็ และมีการป็รับเพิ�มเพดาน พ้งป็ระเมิน แติ่ไม่เกิน 200,000 บาท โดยเม้�อรวมกับกองทุนการออม
วงเงินลดห้ย่อนภาษีเป็็นการเฉพาะสำห้รับผ้้ที�ซึ่้�อห้น่วยลงทุนระห้ว่าง เพ้�อการเกษียณ์อายุอ้�น ๆ แล้วจะติ้องไม่เกิน 500,000 บาทติ่อป็ี และ
1 ติุลาคม - 31 ธันวาคม 2551 เป็็นไม่เกิน 700,000 บาท แติ่ไม่เกินร้อยละ 15 สามารถขายค้นห้น่วยลงทุนได้เม้�อมีการถ้อครองมาแล้วไม่น้อยกว่า
ของเงินได้พ้งป็ระเมินสำห้รับป็ีภาษี 2551 และได้มีการป็รับเพิ�มระยะเวลา 10 ป็ีนับจากวันที�ซึ่้�อ โดยม่ระยะเวลัามาตรการท้่�สามารถุหักลัดหย�อนึ่
การถ้อครองห้น่วยลงทุนจากไม่น้อยกว่า 5 ป็ีป็ฏิทิน เป็็นไม่น้อยกว่า ค�าซึ่ื�อหนึ่�วยลังทุ้นึ่ได้ 5 ปี (2563 - 2567)
60 ปี วิวัฒน์การเงินการคลังไทย สู่ก้าวต่อไปเพื่อเศรษฐกิจสมดุล 133
